Impuesto sobre las ventas ¿qué es?
Descubre qué es el impuesto sobre las ventas, cómo funciona en EE. UU. y diferencias con otros tributos como el IVA y el impuesto al consumo
Impuesto sobre las rentas Crédito: Shutterstock
En Estados Unidos, el impuesto sobre las ventas es una de las formas más comunes de tributación indirecta. Lo pagamos cada vez que compramos productos o contratamos servicios, pero detrás de esta simple operación en el punto de venta, existe un complejo entramado legal y administrativo que varía de un estado a otro. Para las empresas, especialmente las que operan en varios estados o de manera digital, comprender y cumplir con estas normativas puede ser un verdadero desafío.
A continuación, desglosamos qué es el impuesto sobre las ventas, cómo funciona, qué tipos existen, cómo se diferencia de otros tributos similares y cuáles son las obligaciones que conlleva para las empresas.
Puntos clave
- Es un impuesto indirecto que se aplica sobre bienes y servicios.
- Lo cobran los comerciantes al momento de la venta y lo remiten al gobierno.
- Su tasa y aplicación varía por estado, condado y ciudad.
- Algunos productos están exentos y hay situaciones especiales como el impuesto sobre el uso.
- A diferencia del IVA, el impuesto sobre las ventas se cobra solo al consumidor final.
- Cinco estados no tienen impuesto estatal sobre las ventas.
- El cumplimiento fiscal puede variar según nexo físico o económico.
Definición
El impuesto sobre las ventas es un tributo al consumo que se aplica a la venta de bienes y servicios. Aunque lo paga el consumidor final, lo recauda el vendedor en el punto de venta y lo transfiere luego al gobierno estatal o local. Se considera un impuesto indirecto, ya que la empresa actúa como agente de recaudación.
Este impuesto varía significativamente entre estados. Mientras algunos tienen tasas estatales fijas, otros permiten la adición de impuestos locales o municipales, creando más de 11,000 jurisdicciones fiscales únicas en todo el país.
Cómo funciona
El impuesto se aplica principalmente al consumidor final, por lo que las empresas que participan en la cadena de producción deben contar con certificados de reventa para evitar pagar impuestos por transacciones intermedias. Por ejemplo, un fabricante de hilos no pagará el impuesto sobre la lana si su intención es revender ese producto procesado.
Cada jurisdicción establece sus propias reglas. Un producto puede estar exento en un estado y gravado en otro. También existen umbrales de nexo económico, que obligan a empresas sin presencia física a recaudar el impuesto si superan ciertos niveles de ventas o transacciones en ese estado.
¿Qué es el nexo?
El “nexo” es el vínculo entre una empresa y una jurisdicción fiscal que obliga a la empresa a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Puede tratarse de una presencia física (como una tienda o almacén), o un nexo económico (como alcanzar ciertos niveles de ventas).
Tipos de impuestos relacionados
Impuesto sobre el uso
El impuesto sobre el uso se aplica cuando un consumidor compra fuera de su jurisdicción sin pagar el impuesto correspondiente. Por ejemplo, si un residente de Georgia compra un auto en Florida, debe pagar el impuesto sobre las ventas de Georgia, incluso si el vendedor en Florida no lo cobró.
Impuestos especiales o “sin taxes”
Algunos bienes como cigarrillos, alcohol y gasolina están sujetos a impuestos especiales adicionales. Estos pueden ser tasas fijas por unidad o porcentajes y, generalmente, están incluidos en el precio de compra.
Ejemplos de impuestos sobre la venta en EE. UU.
1. California
- Tasa base estatal: 7.25%
- Tasa promedio combinada (estatal + local): alrededor de 8.4%
- Exenciones: alimentos básicos, medicamentos recetados y ciertos productos de higiene personal
2. Texas
- Tasa base estatal: 6.25%
- Tasa promedio combinada (estatal + local): alrededor de 8.2%
- Exenciones: alimentos básicos y ciertos productos de higiene personal
3. Illinois
- Tasa base estatal: 6.25%
- Tasa promedio combinada (estatal + local): alrededor de 8.9%
- Exenciones: alimentos básicos, medicamentos recetados y ciertos productos de higiene personal
4. Virginia
- Tasa base estatal: 4.3%
- Tasa promedio combinada (estatal + local): 5.3%
- Exenciones: alimentos básicos y ciertos productos de higiene personal
5. Florida
- Tasa base estatal: 6.0%
- Tasa promedio combinada (estatal + local): alrededor de 7.0%
- Exenciones: alimentos básicos y ciertos productos de higiene personal
Diferencia con el IVA
A diferencia del impuesto sobre las ventas, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica en cada etapa del proceso de producción y comercialización, sobre el valor añadido en cada fase. Esto significa que cada empresa paga IVA sobre su margen, en lugar de aplicarlo solo al consumidor final.
En EE. UU., el impuesto sobre las ventas implica que se cobra el total del impuesto en el punto de venta final, lo que puede provocar doble imposición en algunos casos si no se gestionan adecuadamente los certificados de reventa.
Conclusión
El impuesto sobre las ventas es una parte fundamental del sistema tributario estadounidense, aunque su aplicación puede ser confusa debido a las diferencias entre estados y localidades. Para los consumidores, suele ser un cargo transparente incluido en sus compras. Pero para las empresas, implica múltiples obligaciones como determinar tasas correctas, registrar permisos, presentar declaraciones y mantenerse al día con los cambios normativos.
Comprender cómo funciona este impuesto y su diferencia con otros tributos como el IVA o el impuesto al consumo es clave para cualquier persona o empresa que participe en el comercio, ya sea local o electrónico.
FAQs
¿Cuándo debe una empresa cobrar el impuesto sobre las ventas?
Una empresa debe cobrarlo si tiene nexo físico o económico en un estado. Esto incluye tener una tienda, empleados, almacenes o superar ciertos niveles de ventas o transacciones en ese estado.
¿Qué artículos están exentos del impuesto sobre las ventas?
Depende del estado, pero comúnmente están exentos alimentos, medicamentos recetados, ropa (hasta cierto valor) y libros educativos. Las compras entre empresas también pueden estar exentas si se presentan certificados de reventa.
¿Qué es un permiso de impuesto sobre las ventas?
Es el registro oficial que una empresa debe obtener antes de poder cobrar el impuesto. Cada estado tiene su propio proceso, aunque algunos están integrados en el Acuerdo simplificado de impuestos sobre las ventas y el uso (SSUTA).
¿Cómo se presenta el impuesto sobre las ventas?
Se presenta en forma de declaración periódica (mensual, bimestral o trimestral) a la autoridad fiscal correspondiente. Incluso si no hubo ventas gravadas, se debe presentar una declaración “en cero”.
¿Qué estados no tienen impuesto sobre las ventas?
Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen impuesto estatal sobre las ventas. Sin embargo, algunas localidades, como en Alaska, pueden aplicar tasas locales.
¿Cuál es el estado con la tasa más alta?
Luisiana tiene la tasa combinada (estatal + local) más alta: 10.116%. California tiene la tasa estatal más alta: 7.25%.
¿Y el más bajo?
Colorado tiene la tasa estatal más baja con un 2.90%. También destacan Alabama, Georgia y Nueva York, con tasas del 4%.
Conocer en detalle el impuesto sobre las ventas es esencial para garantizar el cumplimiento tributario, evitar sanciones y tomar decisiones informadas sobre operaciones comerciales en EE.UU.
Fuentes
