Impuesto de seguridad social ¿qué es?

El impuesto de la Seguridad Social es una contribución obligatoria que pagan trabajadores, empleadores y personas con ingresos por trabajo independiente para financiar el programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), administrado por la Administración del Seguro Social (SSA).

Los recursos obtenidos mediante este impuesto permiten cubrir las prestaciones mensuales que reciben millones de jubilados, personas con discapacidad y familiares sobrevivientes de trabajadores fallecidos.
A diferencia de una cuenta de ahorro personal, el dinero recaudado no se guarda a nombre de cada contribuyente. El sistema funciona bajo un esquema de reparto, en el que las contribuciones de los trabajadores actuales financian los beneficios de quienes ya reciben pagos.

¿Cómo funciona el impuesto de la Seguridad Social?

El impuesto forma parte de las contribuciones establecidas por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).

En la mayoría de los casos, el empleador descuenta automáticamente el impuesto del salario del trabajador y lo envía al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El patrón también aporta una cantidad equivalente.

Los trabajadores independientes realizan sus pagos mediante el impuesto de trabajo por cuenta propia, ya que asumen tanto la parte del empleado como la del empleador.

Puntos clave del impuesto de la Seguridad Social

• Es obligatorio para la mayoría de los trabajadores en Estados Unidos.
• Financia beneficios por jubilación, discapacidad y sobrevivencia.
• La tasa del impuesto es de 12.4%, dividida en 6.2% para el empleado y 6.2% para el empleador.
• Los trabajadores autónomos pagan el 12.4% completo correspondiente al Seguro Social, además del impuesto de Medicare.
• En 2026, el impuesto se aplica únicamente a los primeros 184,500 dólares de ingresos anuales sujetos a contribución.
• Los salarios que superan ese límite ya no pagan el impuesto de la Seguridad Social, aunque continúan sujetos al impuesto de Medicare.

¿Cuánto se paga de impuesto de la Seguridad Social en 2026?

Durante 2026, la tasa del impuesto de la Seguridad Social se mantiene en 12.4% sobre los ingresos sujetos a este gravamen. Esa contribución se divide en partes iguales entre el trabajador y el empleador, por lo que cada uno aporta el 6.2% del salario del empleado.

En el caso de los trabajadores por cuenta propia, ellos deben cubrir la totalidad del impuesto correspondiente al Seguro Social, ya que para efectos fiscales son considerados tanto empleadores como empleados. Además, también deben pagar la contribución destinada a Medicare conforme a las reglas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Es importante recordar que, para 2026, el impuesto de la Seguridad Social solo se aplica a los primeros 184,500 dólares de ingresos anuales. Los salarios que superen ese monto ya no generan contribuciones adicionales para este programa, aunque continúan sujetos al impuesto de Medicare.

Esto significa que cualquier salario que exceda esa cantidad ya no genera contribuciones adicionales al Seguro Social.

¿Cómo funciona para los trabajadores independientes?

Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar la totalidad del impuesto correspondiente al Seguro Social porque son consideradas tanto empleadores como empleados.

Además del 12.4% destinado al Seguro Social, también deben cubrir el impuesto de Medicare, por lo que el impuesto de trabajo por cuenta propia alcanza el 15.3%.

No obstante, la legislación permite deducir parte de ese pago al presentar la declaración federal de impuestos.

¿Para qué sirve este impuesto?

• Los recursos obtenidos financian diversos beneficios del sistema de Seguridad Social, entre ellos:
• Pensiones por jubilación.
• Beneficios para personas con discapacidad.
• Prestaciones para familiares sobrevivientes de trabajadores fallecidos.
• Apoyo económico para algunos hijos dependientes y cónyuges.

Gracias a este mecanismo, millones de estadounidenses reciben ingresos mensuales cuando dejan de trabajar o enfrentan situaciones de incapacidad.

¿Quiénes están exentos de pagarlo?

Aunque la mayoría de los trabajadores debe contribuir, existen algunas excepciones previstas por la ley.
Entre ellas destacan:

• Algunos extranjeros no residentes que trabajan temporalmente en Estados Unidos.
• Empleados de gobiernos extranjeros que realizan funciones oficiales.
• Estudiantes extranjeros que cumplen determinados requisitos migratorios.
• Estudiantes que trabajan para la institución educativa donde están inscritos.
• Integrantes de ciertos grupos religiosos que renuncian formalmente a recibir beneficios del Seguro Social.

¿Por qué se considera un impuesto regresivo?

Especialistas consideran que el impuesto de la Seguridad Social tiene un carácter regresivo porque solo grava los ingresos hasta un límite anual.

Mientras un trabajador con ingresos medios paga el impuesto sobre prácticamente todo su salario, quienes perciben ingresos muy elevados dejan de aportar una vez alcanzado el tope salarial establecido para ese año.

¿Qué diferencia existe entre el impuesto de la Seguridad Social y Medicare?

Aunque ambos aparecen en el recibo de nómina bajo las contribuciones FICA, financian programas distintos.

El impuesto de la Seguridad Social cubre beneficios por jubilación, discapacidad y sobrevivencia, mientras que Medicare financia el seguro médico para adultos mayores y ciertos grupos de personas con discapacidad.

Además, Medicare no tiene un límite salarial, por lo que todos los ingresos laborales continúan sujetos a ese impuesto.

Conclusión

El impuesto de la Seguridad Social constituye uno de los pilares del sistema de protección social de Estados Unidos. Sus contribuciones permiten financiar las pensiones y beneficios que reciben millones de personas cada año por jubilación, discapacidad o fallecimiento del sostén económico de una familia.

Aunque representa una obligación fiscal para la mayoría de los trabajadores y empleadores, conocer cómo funciona, cuáles son las tasas vigentes y quiénes pueden acceder a exenciones ayuda a comprender mejor el papel que desempeña dentro del sistema tributario estadounidense.

FAQs

¿Qué es el impuesto de la Seguridad Social?

Es un impuesto federal que financia los beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivencia administrados por la Administración del Seguro Social.

¿Quién paga el impuesto de la Seguridad Social?

La mayoría de los empleados, empleadores y trabajadores por cuenta propia que generan ingresos en Estados Unidos.

¿Cuál es la tasa del impuesto en 2026?

La tasa es del 12.4%, dividida entre empleado y empleador (6.2% cada uno). Los trabajadores independientes pagan el porcentaje completo correspondiente al Seguro Social.

¿Cuál es el límite salarial en 2026?

En 2026, solo los primeros 184,500 dólares de ingresos están sujetos al impuesto de la Seguridad Social.
¿El impuesto de Medicare tiene el mismo límite?

No. El impuesto de Medicare no tiene límite salarial y se aplica a todos los ingresos sujetos a este gravamen.

¿Se puede dejar de pagar el impuesto de la Seguridad Social?

Solo determinados grupos pueden solicitar una exención, como algunos extranjeros no residentes y miembros de ciertos grupos religiosos que cumplen los requisitos establecidos por la ley.

Fuentes

Investopedia

Bamboohr

IRS