Impuestos sobre la herencia: qué es

Cuando una persona fallece en Estados Unidos, sus bienes y propiedades no solo se distribuyen entre sus herederos, sino que también pueden estar sujetos a impuestos. Uno de los temas que más confusión genera entre los ciudadanos estadounidenses —y también entre extranjeros con bienes en el país— son los impuestos sobre la herencia.

Aunque no todos los estados los aplican y las reglas federales son bastante específicas, entender cómo funcionan es esencial para planificar adecuadamente el legado que se deja a futuras generaciones. En este artículo, te explicamos qué son los impuestos sobre la herencia en Estados Unidos, cómo se diferencian de otros tributos similares y en qué casos pueden aplicarse.

¿Qué son los impuestos sobre la herencia?

En términos simples, los impuestos sobre la herencia son aquellos que deben pagarse por el derecho de recibir bienes de una persona fallecida. Sin embargo, en Estados Unidos existe una distinción importante entre el impuesto sobre la herencia (inheritance tax) y el impuesto sobre el patrimonio (estate tax).

Impuesto sobre la herencia: Lo paga el beneficiario que recibe la herencia y se calcula sobre el valor que recibe cada heredero individual.

Impuesto sobre el patrimonio (estate tax): Se aplica al valor total del patrimonio del fallecido antes de que se distribuya entre los herederos. Es decir, se descuenta del total de la herencia, y lo paga el patrimonio mismo, no los herederos directamente. En pocas palabras, uno grava la herencia antes de entregarse (estate tax) y el otro grava al receptor después de recibirla (inheritance tax).

¿Existe un impuesto federal sobre la herencia?

Actualmente, no existe un impuesto federal sobre la herencia en Estados Unidos. Esto significa que, a nivel nacional, los beneficiarios no tienen que pagar impuestos por recibir bienes de una persona fallecida. Sin embargo, sí existe un impuesto federal sobre el patrimonio, que se aplica solo si el valor total del patrimonio supera un umbral determinado.

Para el año 2024, el umbral exento del impuesto federal sobre el patrimonio es de aproximadamente $13.61 millones de dólares por persona. Esto significa que, si el valor de todos los bienes del fallecido (incluyendo propiedades, inversiones, cuentas bancarias y otros activos) es menor a esa cantidad, no se paga impuesto federal sobre el patrimonio. Si el patrimonio es mayor, se aplica una tasa progresiva que puede llegar hasta el 40% sobre el exceso.

Este umbral es particularmente relevante para las personas con grandes fortunas, pero para la mayoría de la población, no suele ser una preocupación directa debido al alto límite de exención.

¿Qué estados cobran impuesto sobre la herencia?

Aunque a nivel federal no hay un impuesto sobre la herencia, algunos estados sí lo aplican. A marzo de 2025, solo seis estados cobran impuestos sobre la herencia:

• Iowa (que actualmente está en proceso de eliminarlo, con la desaparición prevista para 2025).
• Kentucky.
• Maryland.
• Nebraska.
• New Jersey.
• Pennsylvania.

Cada uno de estos estados establece sus propias reglas sobre:

• Quiénes deben pagar el impuesto (por ejemplo, algunos estados eximen a los familiares directos como hijos o cónyuges).
• Las tasas aplicables, que suelen variar según el grado de parentesco y el monto heredado.
• Exenciones y deducciones disponibles.

Por ejemplo, en Maryland, tanto el impuesto sobre la herencia como el impuesto sobre el patrimonio estatal coexisten, lo que puede resultar en una carga tributaria considerable para ciertos herederos si no se planifica adecuadamente.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre la herencia?

Las tasas del impuesto sobre la herencia varían según el estado y la relación entre el fallecido y el heredero. Generalmente, a medida que se aleja el grado de parentesco, la tasa tiende a ser más alta.

Aquí hay algunos ejemplos aproximados: En Pennsylvania, los hijos pagan un 4.5%, los hermanos un 12%, y otros herederos pueden llegar a pagar hasta un 15%. En Nebraska, los parientes cercanos abonan alrededor del 1%, mientras que los no familiares pueden enfrentar tasas de hasta un 18%. Además, la mayoría de los estados eximen a los cónyuges sobrevivientes de este impuesto, y algunos también excluyen a los hijos menores de edad o con discapacidades.

¿Cómo se puede minimizar el impacto de estos impuestos?

La mejor forma de minimizar el impacto de los impuestos sobre la herencia y el patrimonio es mediante una adecuada planificación patrimonial.

Algunas estrategias comunes son:

• Establecer fideicomisos que faciliten la transferencia de bienes sin necesidad de pasar por el proceso de sucesión.
• Realizar donaciones en vida, aprovechando las exenciones anuales libres de impuestos (en 2024, hasta $18,000 dólares por persona).
• Dividir el patrimonio de manera estratégica entre cónyuges y herederos.
• Utilizar seguros de vida para cubrir posibles impuestos.
• Es esencial consultar con un abogado especializado en planificación patrimonial para crear una estrategia que se ajuste a cada situación personal y familiar.

Consultar con un abogado especializado en planificación patrimonial es fundamental para diseñar una estrategia adaptada a cada situación personal y familiar.

Conclusión

Aunque no todas las personas en Estados Unidos deben preocuparse por los impuestos sobre la herencia, aquellos que residen en estados donde se aplican o que tienen patrimonios significativos sí deben tener en cuenta su impacto.

Comprender la diferencia entre los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre el patrimonio es fundamental para proteger el legado familiar y evitar sorpresas desagradables para los herederos. Planificar con anticipación no solo ayuda a reducir o eliminar la carga fiscal, sino que también garantiza que los bienes acumulados a lo largo de una vida lleguen a las manos adecuadas sin complicaciones legales o financieras. En el ámbito de las herencias, la prevención es la mejor estrategia.

FAQs

¿Existe un impuesto federal sobre la herencia en Estados Unidos?

No. Actualmente, en Estados Unidos no existe un impuesto federal sobre la herencia. Sin embargo, sí existe un impuesto federal sobre el patrimonio (estate tax) que se aplica al total del patrimonio de una persona fallecida si supera los $13.61 millones (cifra para 2024). Este impuesto lo paga el patrimonio antes de repartir los bienes, no los herederos directamente.

¿Qué diferencia hay entre impuesto sobre la herencia e impuesto sobre el patrimonio?

El impuesto sobre la herencia lo paga cada heredero individualmente según lo que reciba, y solo existe en algunos estados. El impuesto sobre el patrimonio lo paga el patrimonio total del fallecido antes de distribuirse la herencia, y puede existir a nivel federal y estatal.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre la herencia?

Depende del estado, el valor de la herencia y el parentesco con el fallecido. Las tasas suelen ir desde un 1% hasta un 18%. En general:

• Parientes cercanos (hijos, padres) pagan menos.
• Parientes lejanos o personas sin relación familiar pagan más.

Fuentes

• Investopedia
• ContaDigital
• Forbes