Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA): qué es

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) es una legislación clave en los Estados Unidos que establece impuestos sobre los salarios para financiar los programas de Seguro Social y Medicare. Estos impuestos son una parte importante del sistema de bienestar social del país, proporcionando beneficios de jubilación, incapacidad y supervivencia a millones de personas. FICA exige que los empleadores retengan un porcentaje de los salarios de los empleados y lo destinen a estos programas, y no cumplir con esta obligación puede conllevar sanciones severas. Sigue leyendo para conocer con más detalle qué es Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA), cómo funciona, componentes y más.

Puntos clave

• FICA financia los programas de Seguro Social y Medicare en EE.UU.
• El impuesto FICA se calcula como un porcentaje del salario, con un 7.65% para los empleados.
• Los trabajadores autónomos pagan el 100% de FICA, mientras que los empleados solo pagan la mitad.
• Existe un límite salarial para los impuestos de Seguridad Social, pero no para los de Medicare.
• El incumplimiento de las contribuciones puede resultar en sanciones importantes.

¿Qué es la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA)?

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) es una ley de los Estados Unidos que establece impuestos sobre la nómina, para financiar los programas de Seguro Social y Medicare. Los impuestos bajo la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) se componen de impuestos al seguro de vejez, sobrevivientes e incapacidad; así como los conocidos impuestos al seguro social y el impuesto al seguro hospitalario o impuestos a Medicare.

Hay que tener en cuenta que se aplican diferentes tasas para los impuestos FICA y se calculan como un porcentaje del salario, sujeto al seguro del empleado. La Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) obliga a empleadores a retener la cantidad correcta de dólares de cada cheque de pago y enviarlo al gobierno. El incumplimiento de este deber puede resultar en sanciones importantes.

¿Cómo funciona la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA)?

Si trabajas para alguien, la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) suele ser la responsable de quitar el 7.65% de tu cheque de pago. Y si trabajas por cuenta propia, el monto del impuesto FICA es el doble, aunque la mitad es deducible de los impuestos federales anuales.

Los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA) se usan para pagar la Seguridad Social y Medicare, dos de los programas más grandes del gobierno de Estados Unidos. La Seguridad Social proporciona beneficios de jubilación a más de 72 millones de estadounidenses, mientras que Medicare cubre muchos costos de atención médica para poco más de 61 millones de personas.

Si los impuestos FICA parecen altos, es porque los programas que financia son extremadamente costosos. Los fondos fiduciarios del Seguro para envejecientes, sobrevivientes y por incapacidad (OASDI), usados para pagar la Seguridad Social, recaudaron $1.35 mil millones en 2023; mientras que un par de fondos fiduciarios de Medicare dependieron de los impuestos para el 36% de los mil millones de dólares en gastos del programa.

Ejemplo de cálculo de FICA

Tanto empleados como empleadores dividen el monto total adeudado en impuestos FICA, en cada período de pago. La tasa impositiva para 2025 de FICA es del 15.3% del salario bruto del empleado, pero solo la mitad, 7.65%, la paga él; la otra mitad la paga el empleador. El Seguro Social recibe el 6.30% de cada mitad, o el 12.4% del 15.3% total; mientras que el 1.45% restante de cada mitad, o el 2.9% del 15.3% total, se destina a Medicare.

Por ejemplo, si el salario bruto mensual de un empleado es de $2,000 dólares, entonces se deben $306 al IRS (2000 x 15.3%) según las tasas impositivas actuales de la FICA. Como los impuestos FICA son una responsabilidad compartida, el empleado paga la mitad de ese total ($153 dólares), mientras que el empleador paga a otra mitad. De este monto total, $248 dólares se destinan al Seguro Social y $58 se destinan a Medicare.

Componentes y límites de base salarial de FICA

Como lo comentamos previamente, los impuestos FICA constante de dos partes, ya que se usan para financiar dos programas diferentes. El impuesto del 7.65% incluye un impuesto de Seguridad Social del 6.2% y un impuesto de Medicare del 1.45%., que se complementa con la otra mitad del empleador.

Hay que tener claro que se aplica un límite de base salarial a los empleados que pagan impuestos de Seguridad Social; es decir, que los ingresos brutos por encima de un cierto umbral están exentos de este impuesto. El límite salarial cambia casi todos los años de acuerdo a la inflación. Este tope de ingresos también es la cantidad máxima de dinero que se considera al calcular el tamaño de los beneficios de Seguridad Social:

• Límite de 2024: $168,600 dólares.
• Límite de 2025: $176,100 dólares.

Por otro lado, los impuestos de Medicare no tienen un límite salarial, pero hay un Impuesto Adicional de Medicare que las personas con ingresos altos deben pagar y este ha sido el caso desde el 1 de enero de 2013. La tasa del Impuesto Adicional de Medicare es del 0.90% y se aplica a los sueldos, salarios y propinas de ciertos empleados y trabajadores autónomos.

Así que cualquier parte de los ingresos que supera una cierta cantidad se grava para Medicare a una tasa total del 2.35% (1.45% + 0.90%). Este límite de ingresos, que se puede calcular usando el Formulario 8959, es de:

• $200,000 para contribuyentes solteros, viudas que califiquen y cualquier persona con el estado civil de cabeza de familia.
• $250,000 para parejas casadas que presenten declaraciones de impuestos conjuntas.
• $125,000 para parejas que presenten declaraciones de impuestos por separado.

Diferencia entre FICA y SECA

Los individuos autónomos no pagan FICA. De acuerdo a la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA), que entró en vigor en 1954, los empleados autónomos pagan una cantidad comparable de FICA a través del impuesto sobre el trabajo autónomo, con el objetivo de cubrir sus obligaciones de Seguridad Social y Medicare.

Según la SECA, los trabajadores autónomos pagan tanto la parte del empleado como la del empleador de los impuestos de Seguridad Social y Medicare. Aunque pagan más que los asalariados, los trabajadores autónomos obtienen una exención fiscal. Es decir, podrán deducir la cantidad que representa la parte del empleador como gasto comercial. Hay que tener claro que los impuestos FICA y SECA no financian los beneficios de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), a pesar de que ese programa en particular está a cargo de la Administración de la SSA. Los beneficios del SSI provienen de los ingresos fiscales generales.

Conclusiones

La Ley FICA es esencial para el financiamiento de dos de los programas más importantes de Estados Unidos: Seguro Social y Medicare. Su aplicación afecta tanto a empleados como a empleadores, quienes deben garantizar el cumplimiento de las tasas y regulaciones correspondientes. Mientras que los impuestos FICA tienen un impacto directo en los ingresos de los trabajadores, también son fundamentales para asegurar el bienestar de millones de personas al proporcionarles acceso a beneficios de salud y de jubilación.

Para los trabajadores autónomos, FICA también tiene implicaciones, ya que deben cubrir la totalidad del impuesto, aunque pueden deducir parte de él. A pesar de que FICA es un impuesto obligatorio, existen algunas excepciones y exenciones para ciertos grupos, lo que agrega complejidad a su aplicación; sin embargo, la importancia de este sistema de contribuciones es innegable, ya que sustenta dos pilares clave de la seguridad social en el país.

FAQs

¿El impuesto FICA es diferente del impuesto sobre la renta?

Sí, los impuestos FICA y los impuestos sobre la renta son dos cosas diferentes, aunque van de la mano. El impuesto sobre la renta se recauda por los gobiernos federales y estatales, con excepción de un puñado de estados, y se calculan como un porcentaje de los ingresos; además son progresivos, así que si ganas más dinero, pagas más en impuestos sobre la renta y se utilizan para financiar las operaciones del gobierno de EE.UU. de todo tipo de formas. Por otro lado, el gobierno federal utiliza los impuestos FICA específicamente para financiar los programas de seguridad social y Medicare.

¿Los impuestos FICA son obligatorios?

Sí, pagar los impuestos FICA es obligatorio en EE.UU. Los impuestos FICA se pagan sobre los ingresos ordinarios ganados y no sobre los ingresos pasivos o de inversión, y los pagan tanto los empleados como los autónomos. Los empleados pagan el 50% de los impuestos FICA y sus empleadores pagan el otro 50%, mientras que los autónomos pagan el 100% de sus propios impuestos FICA.

¿Hay exenciones de los impuestos FICA?

Casi todo el mundo paga impuestos FICA, incluidos los no ciudadanos. No importa si trabajas a tiempo parcial o completo; sin embargo, hay algunas excepciones. Por ejemplo, los estudiantes universitarios están exentos de pagar impuestos FICA sobre los salarios que ganan en un trabajo dentro del campus y algunas exenciones también se aplican a algunos no ciudadanos no residentes, incluidos los empleados gubernamentales extranjeros y los profesores. Algunos grupos religiosos pueden solicitar una exención de los impuestos FICA presentando el Formulario 4029 del IRS. Pero al no pagar estos impuestos sobre la nómina, renuncian al derecho a recibir los beneficios de Medicare y el Seguro Social.

¿Los empleadores pagan impuestos FICA sobre las propinas de los empleados?

Los empleadores deben calcular el FICA sobre las propinas de los empleados que se les informan y también son responsables de la parte del empleador de FICA sobre las propinas que no se les informan. Esta responsabilidad no surge hasta que el IRS le informa sobre ellos. Si la cantidad de propinas utilizadas para calcular FICA excede el requisito mínimo federal, puede ser elegible para un crédito por propinas FICA.

Fuentes del artículo

• IRS: Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates
• Cornell Law School – Legal Information Institute: FICA Tax
• USDA: Federal Insurance Contributions Act (FICA)
• SSA: What the FICA?
• Tax Department: Social Security and Medicare Taxes (FICA)
• IRS: Publication 926 Household Employer’s Tax Guide
• SSA: What are FICA and SECA taxes?
• SSA: 2025 SOCIAL SECURITY CHANGES