Cuenta IRA SEP: qué es

La cuenta IRA SEP es una herramienta de ahorro para la jubilación especialmente útil para trabajadores por cuenta propia y pequeñas empresas. Su principal atractivo radica en su facilidad de apertura, altos límites de contribución y ventajas fiscales, lo que la convierte en una opción práctica y poderosa para quienes buscan optimizar su retiro sin incurrir en los costos administrativos de otros planes. Además la IRA SEP permite que tanto empleadores como empleados elegibles realicen aportaciones, con reglas claras y flexibles adaptadas a diversas estructuras laborales.

Puntos clave

• La cuenta IRA SEP permite contribuciones de hasta $70,000 o el 25% de la remuneración en 2025
• Es deducible de impuestos y las ganancias crecen con impuestos diferidos
• Es fácil de abrir y no requiere contribuciones obligatorias anuales
• Los retiros de la cuenta IRA SEP antes de los 59 años y medio tienen penalización del 10%
• Requiere aportaciones proporcionales para empleados elegibles

¿Qué es una cuenta de jubilación IRA SEP? 

El plan de pensión simplificada para empleado IRA (SEP) es una cuenta de jubilación individual que ayuda a empresarios y trabajadores autónomos a ahorrar para esta etapa de sus vidas. Es similar a una IRA tradicional en que las aportaciones son deducibles de impuestos para la empresa. Además las inversiones también crecen con impuestos diferidos hasta la jubilación, momento en el que las distribuciones se gravan como ingresos. 

Las IRA SEP suelen tener límites de aportación anual más altos que las IRA estándar. De cierta forma, las cuentas IRA SEP son una combinación entre una IRA tradicional y un 401(k) y al igual que este último plan, pueden recibir aportaciones del empleador, y al igual que el primero, las aportaciones se establecen inmediatamente. 

¿Cómo funciona una cuenta IRA SEP?

Los planes IRA SEP se consideran como las IRA tradicionales para efectos fiscales y ofrecen las mismas opciones de inversión. Este tipo de cuenta para la jubilación es una opción atractiva para muchos empresarios, ya que son fáciles de establecer y administrar, además de que ser económicas y flexibles. Una IRA SEP no conlleva muchos de los costos iniciales y operativos que tienen la mayoría de los planes de jubilación convencionales que patrocinan los empleados y tiene límites de contribución generosos y con beneficios fiscales. 

Muchos empleadores establecen un plan SEP para poder contribuir a su propia jubilación a niveles más altos de los que permite una IRA tradicional. Es importante saber que los trabajadores pueden abrir una SEP para un negocio autónomo independiente, incluso si participan en un plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo. 

Hay que tener en cuenta que los empleadores reciben una deducción fiscal por las contribuciones que realizan a las cuentas IRA SEP de cada empleo y además la organización o está sujeta a una contribución anual. Así que las decisiones sobre si contribuir o no, y cuánto, pueden cambiar cada año. 

Las contribuciones a las cuentas IRA SEP se establecen inmediatamente al 100% y es el titular de la misma quien dirige las inversiones. Un empleado elegible, incluyendo el propietario de la empresa, que participe en el plan SEP de su empleador debe establecer una cuenta IRA tradicional donde se le depositarán las contribuciones SEP. 

Hay que destacar que algunas instituciones financieras exigen que la cuenta IRA tradicional se etiquete como IRA SEP antes de permitir que la misma reciba contribuciones; mientras que otras podrían permitir que las contribuciones SEP se depositen en una IRA tradicional independientemente de si el plan se etiqueta como SEP IRA.

¿Cuáles son los límites de contribución de las cuentas IRA SEP? 

En 2025 el límite de contribución de las cuentas IRA SEP es el menor de $70,000 dólares o el 25% de la remuneración. El monto de remuneración que se puede usar para calcular el límite del 25% es de $350,000 dólares. Es importante saber que no existe una contribución de recuperación a partir de los 50 años para las cuentas IRA SEP y al igual que con una cuenta IRA tradicional, los retiros de las cuentas IRA SEP durante la jubilación tributan como ingresos ordinarios. 

Toma en cuenta que cuando una empresa es unipersonal, el empleado-propietario se paga su salaria y también puede realizar una contribución SEP que está limitada al 25% del salario o ganancias, menos la contribución SEP. 

Ya que el vehículo de financiación de un plan SEP es una cuenta IRA tradicional, las aportaciones a la SEP se convierten en activos de la IRA tradicional una vez depositadas y están sujetas a muchas de las normas de este tipo de cuentas, como: 

• Normas de aportación y deducción para las aportaciones a la IRA tradicional, ya que se aplican a las aportaciones regulares de un empleado a la IRA, no a las aportaciones SEP del empleador.
• Normas de inversión. 
• Normas de distribución.
• Requisitos de documentación para establecer una IRA.

¿Quién es elegible a una cuenta IRA SEP?

Los participantes elegibles a una cuenta IRA SEP son los empleados mayores de 21 años que hayan trabajado para el empleador durante al menos tres de los últimos cinco años y hayan ganado un mínimo de $750 dólares. Por ejemplo, si un empleado trabajo para una pequeña empresa en 2022, 2023 y 2024 y ganó $845 dólares, el empleador deberá realizar una aportación por él para el año del plan 2025. 

Pero es importante saber que existen algunas excepciones. Los empleadores podrían no tener que incluir a los afiliados sindicales cubiertos por otras prestaciones de jubilación, ni a los empleados no residentes que no reciben una remuneración estadounidense del empleador. 

Si la empresa tiene empleados que el IRS considera participantes elegibles en un plan IRA SEP, el empleador debe realizar aportaciones en su nombre y estas deben representar un porcentaje igual a su propia remuneración. Debido a esta norma que exige aportaciones iguales como porcentaje de remuneración, una IRA SEP generalmente es la mejor opción para los empleados autónomos o propietarios de pequeñas empresas con pocos o ningún empleado. 

¿Cómo abrir una cuenta IRA SEP?

Abrir una cuenta IRA SEP es muy sencillo. Primero hay que saber que el IRS tiene algunos requisitos básicos como proporcionar un acuerdo escrito sobre el plan a todos los empleados elegibles y proporcionarles información pertinente. Se puede usar el Formulario 5305-SEP del IRS como acuerdo escrito para el plan, pero no se presenta al IRS, o se puede usar un modelo diferente como el proporcionado por una institución financiera.

Para abrir una cuenta IRA SEP se puede acudir con la mayoría de las principales casas de bolsa como Fidelity, Vanguard o Charles Schwab. Estas instituciones financieras pueden guiar al interesado en el proceso, pero por lo general solo implica algunos trámites básicos para la apertura de la cuenta y la conexión con una fuente de financiamiento. 

Toma en cuenta que si tienes empleados, ellos pueden abrir sus propias cuenta bajo tu marca de cuenta IRA SEP con esa institución financiera; solo tendrás que dirigirlos a la documentación correspondiente para la apertura de la misma.

Ventajas de las cuentas IRA SEP

• Fáciles de configurar y administrar.
• Límite de contribución elevado de hasta $70,000 en 2025.
• Es combinable con una IRA tradicional o una Roth IRA.
• Flexibilidad, ya que no tiene que comprometerse a contribuir anualmente.
• Las contribuciones son deducibles de impuestos, incluidas las realizadas a cuentas de empleados. Se puede deducir el importe menor entre sus contribuciones o el 25% de su remuneración. Si se trabaja por cuenta propia, la deducción es del 25% de sus ingresos netos por cuenta propia.

Desventajas de las cuentas IRA SEP

• Al igual que las cuentas IRA tradicionales y los planes 401(k), las cuentas IRA SEP requieren distribuciones mínimas.
• No se requieren aportaciones de recuperación para los ahorradores de 50 años o más.
• Al igual que las cuentas IRA tradicionales, las distribuciones realizadas antes de los 59 años y medio se gravan como ingresos y están sujetas a una penalización del 10%, a menos que el motivo de la distribución cumpla con alguna de las excepciones por retiro anticipado.
• Se requieren aportaciones proporcionales por cada empleado elegible si el beneficiario aporta por su cuenta.

Conclusiones 

Las cuentas IRA SEP ofrecen una solución accesible y fiscalmente ventajosa para empresarios y trabajadores independientes que desean construir un fondo de retiro sólido. Su simplicidad, alta capacidad de contribución y deducciones fiscales las hacen especialmente atractivas para quienes no cuentan con empleados o manejan pequeñas plantillas.

Sin embargo, es importante considerar sus limitaciones, como la ausencia de contribuciones de recuperación para personas mayores de 50 años y la obligación de aportar proporcionalmente a empleados elegibles. Por ello, antes de abrir una cuenta IRA SEP, se recomienda evaluar cuidadosamente la estructura del negocio y las metas personales de retiro.

FAQs

¿Cuál es la diferencia entre una cuenta IRA SEP y una IRA Roth?

La principal diferencia entre una cuenta IRA SEP tradicional y una cuenta IRA Roth, o una cuenta IRA Roth SEP, radica en que las cuentas IRA SEP tradicionales ofrecen un crecimiento de las inversiones con impuestos diferidos, mientras que las cuentas Roth ofrecen crecimiento y retiros libres de impuestos durante la jubilación. Las contribuciones a las cuentas IRA SEP tradicionales son deducibles de impuestos, mientras que no se pueden deducir las contribuciones a una cuenta Roth, ya que ya se pagaron impuestos sobre el dinero antes de depositarlo en la cuenta.

¿Cuáles son los retiros y contribuciones en cuentas IRA SEP?

Las contribuciones y ganancias SEP se mantienen en cuentas IRA SEP y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las cuentas IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año en que se recibe. Si un participante realiza retiros antes de los 59 años y medio, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%.

¿Cuáles son las opciones de inversión en una IRA SEP?

Al igual que las IRA tradicionales, los fondos de una IRA SEP pueden invertirse de diversas maneras que ofrecen una gran flexibilidad de inversión. Las opciones de inversión específicas varían según el proveedor de la cuenta, pero normalmente se puede invertir en una amplia gama de acciones, bonos, ETF, fondos mutuos y otros valores, de forma similar a una cuenta de corretaje tradicional. El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión; en cambio, elige con qué corretaje abrir las cuentas, y luego los titulares de las cuentas toman las decisiones de inversión.

Fuentes del artículo 

• Britannica Money: Simplified Employee Pension (SEP) IRA
• Employee Benefits Security Administration – U.S. Department of Labor: SEP Retirement Plans For Small Businesses
• IRS: Retirement plans: FAQs regarding SEPs
• Fidelity: Understanding the SEP IRA
• Bank of America: What is an IRA? Everything you need to know
• Vanguard: SEP-IRA