¿Cuál es la regla Goodman? Ten cuidado de caer en ella porque pagarías impuestos de tu seguro de vida

Contratar un seguro de vida puede ser algo muy sencillo: sólo tienes que contratar una póliza, pagar tus primas a tiempo y que tu familia cobre sus beneficios. Ese pago suele estar libre de impuestos, salvo por un error común que cometen muchos de los propietarios de un seguro de vida conocida como “la regla de Goodman”.

Para entender la regla de Goodman debes tener claro una tríada importante que existe en el seguro de vida: el propietario, el asegurado y el beneficiario. En muchas ocasiones, el propietario y el asegurado son la misma persona, no obstante, cuando cada figura es un individuo diferente, eso provoca que caigas en esta regla que haría que tengas que pagar impuestos del beneficio de tu seguro de vida.

¿Qué es la regla Goodman?

La Regla Goodman se refiere a un caso judicial de 1946 en los EE.UU., Goodman v. Comisionado de Rentas Internas. En 1930, la Sra. Goodman transfirió varias pólizas de seguro de vida de su esposo a un fideicomiso revocable. La Sra. Goodman fue la donante, su esposo el asegurado y los beneficiarios, sus tres hijos y su cuñada.

En esta situación, cuando una persona abre una póliza para otro asegurado, se le considera como “un regalo”, por lo que los beneficiarios, en el caso de Goodman, los hijos de ambos, se considera como una especia de donación para los impuestos.

En el caso Goodman, siempre que la Sra. Goodman obtuviera cierto control sobre las pólizas de seguro de vida de su esposo, el beneficio por fallecimiento se consideró un “regalo incompleto”. En caso de fallecimiento del asegurado, la donación se completa y las condiciones del contrato no se pueden modificar.

Luego de la muerte de su esposo en 1946, el fideicomiso se volvió irrevocable y las pólizas de seguro de vida se convirtieron en un “regalo completo” para los beneficiarios. Como donante, la Sra. Goodman no cedió el control del fideicomiso y fue responsable de hacer un “obsequio sujeto a impuestos” a los beneficiarios.

¿Cómo evitar la regla Goodman?

De manera simple, la tríada de propietario, asegurado y beneficiario no deben ser tres personas diferentes para evitar pagar impuestos. Esto se resuelve de manera simple: el propietario y el asegurado debe ser la misma persona, tal como sucede en la mayoría de las pólizas. Cuando se inicia así el contrato, el beneficiario obtendrá el pago del seguro de vida libre de impuestos.

Sin embargo, cuando el propietario no es el mismo que el asegurado, supongamos un padre que quiere asegurar a su hijo, no debería poner a un tercero como beneficiario. ¿Cómo se puede resolver esta situación? Es posible que el padre asegure a su hijo mayor para que sus hermanos lo cobren. En ese caso, el padre lo que puede hacer es abrir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Cuando se abre una póliza de esta manera, el propietario no sería el padre, sería el fideicomiso. Asimismo, el beneficiario no podrían ser los hermanos de tu hijo, sería el mismo fideicomiso, donde los beneficiarios serían tus hijos.

Otra manera es que el propietario sea el mismo que el beneficiario, donde el asegurado sería la segunda persona. Por ejemplo, un esposo abre una póliza para su esposa (asegurada), dónde él es el beneficiario.

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