Escalas tributarias: qué es

Las escalas tributarias, o “tax brackets” en inglés, determinan la cantidad de impuestos que una persona debe pagar en función de sus ingresos y estado civil. En Estados Unidos, el sistema impositivo es progresivo, lo que significa que los ingresos se gravan en diferentes niveles, aplicando tasas más altas a medida que aumentan. Comprender cómo funcionan estas escalas es fundamental para optimizar la carga fiscal y planificar mejor las finanzas personales. Sigue leyendo para conocer más a fondo qué son las escalas tributarias, cómo funcionan y más.

Puntos clave

• Existen siete escalas tributarias en EE.UU., con tasas que van del 10% al 37%.
• Los impuestos se calculan de forma progresiva, aplicando diferentes tasas a distintos tramos de ingresos.
• La tasa impositiva marginal es la aplicada al último dólar de ingresos.
• La tasa impositiva efectiva representa el porcentaje total de impuestos sobre el ingreso imponible.
• Deducciones fiscales pueden reducir la carga tributaria y cambiar la escala aplicable.

¿Qué son las escalas tributarias?

Las escalas tributarias o tramos impositivos, en los que una persona se encuentra determinan cuánto dinero debe al IRS al momento de pagar los impuestos. Para el año fiscal 2024 que se presenta en 2025 y para el año fiscal 2025 que se presenta en 2026, existen 7 escalas tributarias: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.

Hay que tomar en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ajusta el rango de ingresos para cada escala de forma anual, para tener en cuenta el impacto de la inflación en los salarios. Dependiendo de cuánto gane la persona y su estado civil, es probable que partes de sus ganancias se encuentren en diferentes escalas tributarias. Las escalas tributarias actuales fueron establecidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017.

¿Cómo funcionan las escalas tributarias?

Las tasas del impuesto federal sobre la renta se dividen en siete segmentos, conocidos como escalas tributarias o tramos impositivos sobre la renta. Una persona paga tasas de impuesto sobre la renta crecientes, a medida que aumentan sus ingresos. Para determinar la tasa impositiva marginal o la escala tributaria federal más alta se tienen que tomar en cuenta dos cosas:

• El estado civil para efectos de la declaración: las opciones de estado civil para efectos de la declaración son: Soltero, Casado que presenta una declaración conjunta, Casado que presenta una declaración por separado, Jefe de familia o Cónyuge sobreviviente calificado.
• El ingreso tributable: el ingreso tributable no es igual al salario. En cambio, es el total de sus fuentes de ingresos tributables (como salarios, intereses de inversión y distribuciones de jubilación) menos los ajustes y deducciones impositivas. La mayoría de los ingresos se gravan utilizando estos siete tramos impositivos, excepto ciertas ganancias de capital y dividendos.

Es importante saber que no todos los ingresos están sujetos a una sola tasa impositiva. Por ejemplo, si una persona se encuentra la escala tributaria del 22%, no todos los ingresos están sujetos a ella. Y es que el sistema de impuestos sobre la renta de Estados Unidos es progresivo, diseñado para que los contribuyentes individuales paguen una tasa creciente a medida que aumentan sus ingresos. Pongamos un ejemplo:

Esta sería la responsabilidad fiscal y la tasa impositiva efectiva para Ana, una soltera con un ingreso tributable de $50,000 dólares en 2025:

• Los primeros $11,925 dólares están sujetos a un impuesto del 10%: $11,925 × 0.10 = $1,192.50 dólares.
• Los siguientes $11,926 dólares a $48,475, o $36,549 dólares, están sujetos a un impuesto del 12%: $36,549 × 0.12 = $4,385.88 dólares.
• Por último, los $1,525 dólares restantes (lo que queda del ingreso de $50,000) están sujetos a un impuesto del 22%: $1,525 × 0.22 = $335.50 dólares.

Si sumamos los impuestos adeudados en cada uno de las escalas tributarias, obtenemos los impuestos totales:

• Impuestos totales: $1,192.50 + $4,385.88 + $335.50 = $5,913.88 dólares.

Este número nos arroja una tasa impositiva efectiva de Ana de aproximadamente el 12% de sus ingresos y para obtener ese número tenemos que:

• Dividir los impuestos totales entre las ganancias anuales: $5,913.88 ÷ $50,000 = 0.12
• Multiplica 0.12 por 100 para convertirlo a un porcentaje, que es el 12%.

¿Qué es la tasa impositiva marginal?

Debido al sistema impositivo progresivo, los Estados Unidos usan una tasa impositiva marginal para determinar los impuestos que se deben; la cual determina el impuesto pagado sobre un dólar adicional de ingresos, que lleva a un contribuyente a una escala impositiva más alta.

La tasa impositiva marginal aumenta mientras suben los ingresos del contribuyente y existen diferentes tasas impositivas para varios niveles de ingresos; es decir, los contribuyentes pagarán la tasa impositiva más baja en la primera escala, una tasa más alta en el siguiente “nivel” y así sucesivamente. Para determinar qué escala tributaria se debe usar, primero hay que calcular los ingresos imponibles incluidos los ingresos ganados y de inversión, menos los ajustes y las deducciones.

¿Qué es la tasa impositiva efectiva?

La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de impuestos adeudados sobre los ingresos imponibles y es más baja que la tasa impositiva marginal, porque esta última divide los ingresos en diferentes niveles. Como mencionamos previamente, los ingresos del primer nivel se gravan a una tasa baja y cada escala tributaria superior se grava a una tasa progresivamente más alta que la anterior.

Para determinar cuál es la tasa impositiva efectiva, se puede dividir el impuesto total entre el ingreso imponible en la declaración de impuestos federales. En el Formulario 1040, se divide la cifra en la línea 24 (el impuesto total) entre la cifra de la línea 15 (el ingreso imponible) y luego la cifra se multiplica por 100.

¿Cuáles son las escalas tributarias y tasas impositivas federales para 2024?

Las tasas impositivas marginales de 2024 por ingresos y estado civil para la declaración de impuestos son las siguientes:

Tasa de impuestos: 10%

• Solteros: $11,600 dólares o menos.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $23,200 dólares o menos.

Tasa de impuestos: 12%

• Solteros: $11,601 a $47,150 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $23,201 a $94,300 dólares.

Tasa de impuestos: 22%

• Solteros: $47,151 a $100,525
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $94,301 a $201,050 dólares.

Tasa de impuestos: 24%

• Solteros: $100,526 a $191,950 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $201,051 a $383,900

Tasa de impuestos: 32%

• Solteros: $191,951 a $243,725 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $383,901 a $487,450 dólares.

Tasa de impuestos: 35%

• Solteros: $243,726 a $609,350 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $487,451 a $731,200 dólares.

Tasa de impuestos: 37%

• Solteros: más de $609,351 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: más de $731,201 dólares.

¿Cuáles son las escalas tributarias y tasas impositivas federales para 2025?

Las tasas impositivas marginales para 2025 por ingresos y estado civil para la declaración de impuestos son las siguientes:

Tasa de impuestos: 10%

• Solteros: $11,925 dólares o menos.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $23,850 dólares o menos.

Tasa de impuestos: 12%

• Solteros: $11,926 a $48,475 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $23,851 a $96,950 dólares.

Tasa de impuestos: 22%

• Solteros: $48,476 a $103,350 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $96,951 a $206,700 dólares.

Tasa de impuestos: 24%

• Solteros: $103,351 a $197,300 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $206,701 a $394,600 dólares.

Tasa de impuestos: 32%

• Solteros: $197,301 a $250,525 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $394,601 a $501,050 dólares.

Tasa de impuestos: 35%

• Solteros: $250,526 a $626,350 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: $501,051 a $751,600 dólares.

Tasa de impuestos: 37%

• Solteros: más de $626,350 dólares.
• Parejas casadas que presentan una declaración conjunta: más de $751,600 dólares.

Conclusiones

El sistema de escalas tributarias, o tax brackets, en EE.UU. está diseñado para distribuir la carga fiscal de manera equitativa, aplicando tasas progresivas según los ingresos de cada contribuyente. Esta estructura permite que quienes tienen mayores ingresos contribuyan en mayor proporción, mientras que quienes ganan menos enfrenten una menor carga tributaria.

Comprender cómo funcionan las escalas tributarias, la diferencia entre tasa marginal y efectiva, y el impacto de las deducciones es clave para optimizar la declaración de impuestos. Con un buen conocimiento del sistema, los contribuyentes pueden tomar decisiones financieras más inteligentes y aprovechar estrategias legales para reducir su carga fiscal.

FAQs

¿Cómo sé qué escala tributaria me corresponde?

La forma más sencilla de averiguar en qué escala tributaria se encuentra un contribuyente es primero saber cuál es su estado civil para efectos de la declaración y segundo, mirar las escalas tributarias federales emitidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y ver en qué categoría se encuentra su ingreso tributable. Esto también se conoce como su tasa impositiva marginal.

¿Cómo afectan las deducciones en la escala tributaria?

Las deducciones impositivas reducen el ingreso tributable, bajando la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Generalmente, las deducciones reducen el impuesto por su tasa impositiva marginal multiplicada por el valor de la deducción. Por ejemplo, si se tuvo una deducción impositiva de $1,000 dólares y se encuentra en la categoría impositiva marginal del 22%, se pagarían $220 dólares menos en los impuestos. Si se encuentra en el extremo inferior de una categoría impositiva, solicitar una deducción puede permitirle acceder a una escala tributaria inferior.

¿Cómo acceder a una escala tributaria inferior?

Si se desea acceder a una escala tributaria inferior hay algunas opciones para lograrlo: tener un ingreso imponible más bajo, aprovechar más deducciones impositivas o una combinación de ambas cosas.

Fuentes del artículo

• Charles Schwab: How Do Tax Brackets Actually Work?
• Tax Foundation: Tax Brackets
• IRS: IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2025
• Tax Foundation: How Do Tax Brackets Work?
• Tax Policy Center: What is the difference between marginal and average tax rates?
• Tax Policy Center: How did the Tax Cuts and Jobs Act change personal taxes?